Comment se déroule un contrôle sur place ?
Qui mène le contrôle sur place ?
Un ou plusieurs inspecteurs, sous l’autorité du directeur de l’organisme de recouvrement, pouvant être accompagnés par un inspecteur stagiaire ou une autre personne placée sous leur responsabilité, s'occupent du contrôle URSSAF sur place.
Où se déroule le contrôle sur place ?
Le contrôle URSSAF sur place se passe dans les locaux de l’entreprise contrôlée ou lieux de l’activité professionnelle. Sur proposition de l’inspecteur et avec accord du contrôlé, il peut être réalisé chez l’expert-comptable.
Quand se déroule le contrôle sur place ?
Un contrôle sur place peut être effectué n’importe quand, il n’y a pas de moment particulier.
L'avis de contrôle
Un avis de contrôle doit être adressé par l’organisme de recouvrement au moins 15 jours avant la date du premier passage de l’inspecteur.
Il est valable pour tous les établissements et précise la date, l’heure du contrôle, l’identité de l’inspecteur et la liste des documents et supports à préparer. Il indique l’URL à laquelle la charte du cotisant contrôlé peut être consultée et téléchargée.
Après réception de l’avis, il n’est plus possible de bénéficier du rescrit social.
Période contrôlée
Le contrôle sur place peut concerner les 3 années civiles et la période en cours précédant l’envoi de la mise en demeure faisant suite à la lettre d’observations réalisée après le contrôle.
Il peut porter sur 5 années et la période en cours, en cas de travail dissimulé.
Déroulement du contrôle sur place
Il s’agit d’un dialogue permanent permettant d’obtenir les informations nécessaires à la vérification.
Les documents devant être présentés (dans un ordre spécifique ou non indiqué avant) à l’inspecteur sont :
- Sociaux (bulletins de salaires, bordereaux de cotisations …)
- Comptables (bilans …)
- Fiscaux (avis d’imposition …)
- Juridiques (statuts des sociétés, transactions …)
- Divers (justificatifs de frais)
D’autres documents peuvent être demandés.